Parámetros de la empresa
Número de empleados 25
Subida bruta/persona/mes 300 €
Prima Allianz/empleado/mes 55 €
Prima anual > €500 exentos. El exceso de €/mes tributa como retribución en especie (Art. 42 LIRPF).
IRPF marginal de la plantilla
Base legal: SS empresa 29.90% (CC 23.60% + Desempleo 5.50% + FOGASA 0.20% + FP 0.60%) · SS empleado 6.48% (CC 4.70% + Desempleo 1.55% + FP 0.10% + MEI 0.13%) · Exención IRPF Art. 42.3.c) Ley 35/2006 hasta €500/empleado/año. Datos 2025.
Opción A — subida salarial
Subida bruta/empleado/mes300 €
IRPF empleado (24%)−72 €
SS empleado (6.48%)−19 €
Neto real recibido209 €
SS adicional empresa (29.9%)−90 €
Coste real empresa/empleado390 €
Coste total empresa/año
117.000 €
Opción B — Allianz Salud Empleados
Prima mensual/empleado55 €
Porción exenta IRPF (≤€41.67/mes)41.67 €
Exceso tributable (retrib. especie)13.33 €
IRPF + SS sobre exceso (empleado)−4.06 €
Valor neto real empleado50.94 €
SS empresa sobre exceso−3.99 €
Coste real empresa/empleado58.99 €
Coste total empresa/año
17.697 €
Ahorro empresa vs subida salarial equivalente
99.214 €
al año
de ahorro
de ahorro
86%
Eficiencia fiscal Allianz
6.6×
Más eficiente que el salario
28 meses
De subida salarial financiados
Por empleado — detalle individual corregido
50.94 €/mes
Valor neto real Allianz tras cargas fiscales
209 €/mes
Neto real salarial (tras IRPF + SS empleado)
58.99 €/mes
Coste real empresa/empleado (Allianz)
390 €/mes
Coste real empresa/empleado (salario)
86%
Eficiencia fiscal Allianz
54%
Eficiencia fiscal subida salarial
Comparativa visual — coste vs valor neto real
Coste empresa Opción A = referencia 100%. Todos los valores incluyen IRPF y SS de empresa y empleado según legislación vigente 2025. Exención Art. 42.3.c) Ley 35/2006 aplicada con límite exacto de €500/empleado/año.
Proyección a 3 años — coste acumulado empresa
La subida salarial es permanente e irreversible. La póliza es flexible y revisable. Diferencia acumulada a 3 años calculada con legislación fiscal 2025 completa.
Nota legal: Cálculo basado en cotización SS empresa 29.90% y SS empleado 6.48% sobre salario bruto (2025). Exención IRPF Art. 42.3.c) Ley 35/2006 hasta €500/empleado/año en seguro médico colectivo — el exceso tributa como retribución en especie sujeta a IRPF y SS. Tipos IRPF marginales según Ley 35/2006. Datos orientativos — cada empresa debe consultar con su asesoría fiscal y laboral. Allianz Seguros, S.A. Sociedad Unipersonal. ROVE actúa como mediador de seguros autorizado.